Les crypto-monnaies suscitent de plus en plus d’intérêt depuis plusieurs années, non seulement en Pologne, mais aussi à l’étranger. Le trading de devises virtuelles – comme les actions – est un moyen de réaliser un profit. Doit-il être documenté et présenté au bureau des impôts? Allons-nous payer des impôts sur les crypto-monnaies en réalisant des bénéfices ? Et si oui, comment régler la monnaie virtuelle? Dans l’article d’aujourd’hui, nous répondrons aux questions fiscales les plus importantes liées aux crypto-monnaies et introduirons un sujet qui soulève encore de nombreuses inconnues parmi les contribuables de notre pays. Nous vous encourageons à lire!
Crypto-monnaies – instruments financiers à fort potentiel de profit
Les crypto-monnaies, bien qu’elles n’aient pas de forme physique, ont une valeur spécifique, nous pouvons donc les appeler en toute sécurité monnaie virtuelle. En pratique, cela signifie que vous pouvez payer un service ou un bien avec eux (à condition que le vendeur accepte ce mode de paiement). De nos jours, les monnaies numériques sont le plus souvent utilisées non pas pour acheter mais pour investir.
De nombreuses personnes les considèrent comme des instruments financiers qui, malgré un risque d’investissement élevé, ont un potentiel de profit élevé. Le trading de crypto-monnaie a lieu sur des bourses de crypto-monnaie, qui ressemblent souvent à des bourses traditionnelles où vous achetez et vendez, entre autres. actions ou devises « traditionnelles ».
En parlant de profit, y a-t-il une taxe sur les crypto-monnaies ?
Taxe minière sur les crypto-monnaies – la possession de monnaie virtuelle est-elle soumise à taxation?
En raison de leur popularité, les crypto-monnaies intéressent de plus en plus de personnes. Il convient de savoir que dans de nombreux pays étrangers, les monnaies virtuelles sont utilisées comme moyen de paiement officiel. Les États-Unis, la Chine, l’Allemagne, le Japon et le Canada. En Pologne, pour le moment, vous n’avez pas à payer d’impôt pour la simple acquisition et possession de crypto-monnaies, bien qu’il y ait des voix pour changer cette réglementation.
À quoi cela ressemble-t-il lors de la vente de crypto-monnaies ? Ici, la situation est tout à fait différente, ce qui est discuté dans les paragraphes suivants.
Devez-vous payer une taxe sur les crypto-monnaies ?
La plupart des transactions financières en Pologne sont imposables – ce n’est pas différent avec la vente de crypto-monnaies.
Selon la réglementation polonaise, les contribuables qui tirent des bénéfices de la vente de monnaies virtuelles sont tenus de régler les transactions connexes dans la déclaration PIT – nous parlons ici à la fois de personnes physiques et d’entrepreneurs. Cependant, il est important de noter que l’impôt sur le revenu ne doit pas être réglé à chaque fois lors de la vente de crypto-monnaies. Les investisseurs doivent indiquer leurs revenus dans une déclaration fiscale annuelle, qui est envoyée au bureau des impôts approprié.
Impôt sur le revenu sur les crypto-monnaies – quand ne le payons-nous pas?
Quand payer la taxe sur les crypto-monnaies dépend du type de transaction. À ce stade, il convient de regarder de plus près l’art. 17 s. 1f de la loi sur l’impôt sur le revenu des particuliers, dont le contenu nous dit que la vente d’une crypto-monnaie moyennant des frais est son échange contre une monnaie légale, un service, des biens ou des droits de propriété autres que la monnaie virtuelle, ou le règlement d’autres dettes avec son aide.
En analysant ce qui précède, nous pouvons voir que l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre monnaie numérique n’est pas traité comme un revenu – même si nous gagnons sur cette transaction (les crypto-monnaies individuelles ont des valeurs différentes). Par conséquent, nous pouvons affirmer avec certitude que l’échange mutuel de fonds virtuels n’est pas taxé.
De plus, la taxe sur les cryptomonnaies ne s’applique pas :
– l’intermédiation dans l’échange de monnaies virtuelles, – ainsi que la tenue de comptes en crypto-monnaies.
Comment régler les crypto-monnaies 2021/2022?
Lorsque l’on considère comment régler les crypto-monnaies, il convient de savoir que cela se fait actuellement sur une base différente (à partir de 2019) que les années précédentes.
À l’heure actuelle, les investisseurs sont tenus de montrer à la fois les revenus et les coûts encourus pour les transactions de crypto-monnaie dans la déclaration annuelle PIT-38. Cette information est placée dans la source du capital monétaire.
Il est important de garder à l’esprit les délais de règlement – la déclaration de revenus doit être soumise au bureau des impôts au plus tard le 30 avril de l’année qui suit l’année au cours de laquelle les revenus du trading de crypto-monnaie ont été réalisés. À ce stade, discutons de deux brefs exemples de deux situations différentes lorsqu’il s’agit de savoir précisément quand faire une déclaration.
Exemple 1.
M. Marcin a acheté 5 bitcoins (la crypto-monnaie la plus populaire) en 2021. A la fin de l’année (en décembre), il les échangeait contre des zlotys puis les transférait sur un compte d’épargne. Dans ce cas, il est tenu d’établir la déclaration fiscale annuelle PIT-38 et de la déposer auprès de l’administration fiscale compétente au plus tard le 2 mai 2022 (le 30 avril étant un samedi, c’est-à-dire un jour chômé).
Exemple 2.
M. Wojciech a acheté 5 bitcoins en 2021, mais il n’a pas décidé de les échanger contre la monnaie polonaise au cours de l’année – il a attendu jusqu’en octobre 2021 pour l’échange. Dans ce cas, il n’a pas à déposer de déclaration de revenus pour 2021 (il n’y a pas eu d’imposition sur le revenu). Cependant, il devra réfléchir à l’inclusion des informations liées au trading de crypto-monnaies dans la déclaration annuelle pour 2022. Dans ce cas, la date limite de dépôt de la déclaration sera le 1er mai 2023 (le 30 avril 2023 est un dimanche).
A combien s’élève la taxe sur les crypto-monnaies 2021/2022?
« Combien de taxes sur les crypto-monnaies ? « – c’est l’une des questions les plus fréquemment posées par les personnes qui négocient de la monnaie virtuelle.
Il faut savoir que cet impôt est calculé en fonction des revenus de l’investisseur et s’élève à 19% de l’assiette fiscale. Cette base est le revenu diminué des coûts d’obtention. Il est créé lorsque nous vendons des crypto-monnaies, par exemple sur une bourse, un bureau de change ou sur le marché libre (échange de monnaie numérique contre monnaie légale).
Important : le montant de la base d’imposition ne peut pas être réduit par des abattements et des déductions fiscales – la taxe sur les crypto-monnaies est calculée sur la valeur pure des revenus.
Taxes sur les crypto-monnaies en Pologne et autres capitales monétaires – que faut-il retenir?
À quoi ressemble le règlement de la taxe sur les crypto-monnaies avec les autres montants inclus dans la déclaration fiscale PIT-38 dans la source des fonds ? Il vaut la peine de savoir que :
– les revenus des crypto-monnaies ne sont pas cumulables avec les revenus de cession d’actions, de droits financiers ou d’actions ; il ne peut être additionné qu’aux autres revenus des monnaies virtuelles, – le coût d’achat d’une monnaie virtuelle ne peut être additionné aux coûts d’achat d’actions pouvant être inclus dans le groupe du capital monétaire ; nous ne pouvons que le combiner avec les coûts restants des crypto-monnaies, – la différence de revenu et de coût, c’est-à-dire le revenu, ne peut être réglée qu’en monnaies virtuelles ; en d’autres termes, il n’est pas cumulé avec d’autres revenus, ce que nous indiquons dans la déclaration PIT-38, – les éventuels excédents de charges (excédant la valeur des revenus) ne sont pas cumulés avec les excédents des autres capitaux de trésorerie ; dans le cas des crypto-monnaies, elles sont reportées à l’année d’imposition suivante.
Impôt sur le revenu des crypto-monnaies et de l’activité économique
De plus en plus souvent, nous pouvons rencontrer une situation dans laquelle les propriétaires d’activités commerciales règlent des transactions d’entreprise avec des crypto-monnaies. Bien que le règlement se fasse au sein de l’entreprise, le traitement fiscal dans ce cas devrait aboutir à la détermination du revenu (ou du coût) de l’achat/de la vente à l’extérieur de l’entreprise. Par conséquent:
– vous ne pouvez pas acheter de monnaie virtuelle dans le cadre de votre activité ; ainsi, il n’est pas possible de le régler avec les revenus de l’entreprise sur la déclaration PIT-36, PIT-36L ou PIT-28), – en cas d’échange de crypto-monnaies contre des biens, des services ou des paiements dans un règlement en monnaie virtuelle, les revenus (coût) est évalué après côté de chaque contribuable.
L’impôt sur le revenu sur les crypto-monnaies pour le moment ne pose pas de problèmes majeurs lors du règlement – la situation est différente dans le cas de la taxe sur les biens et services (TVA).
Pour beaucoup de gens, c’est encore un mystère si le commerce des monnaies virtuelles est soumis à la TVA, et donc – s’ils sont tenus de préparer des déclarations de TVA spéciales au bureau des impôts.
En se référant à la réglementation fiscale en vigueur, on peut affirmer que le commerce de crypto-monnaies est un service payant qualifié de service électronique, qui est à son tour soumis à une TVA de 23 %.
À ce stade, cependant, il convient de rappeler que, conformément à l’article 43 de la loi sur la TVA, le commerce des crypto-monnaies est exonéré de cette taxe, ce qui signifie en pratique que toute personne percevant un revenu du commerce des monnaies virtuelles n’a pas à payer la TVA – à condition que les transactions sont effectuées en Pologne. En ce qui concerne les transactions internationales, il peut y avoir des obligations supplémentaires envers le bureau des impôts.
Taxe sur les crypto-monnaies – résumé
Depuis plusieurs années, le commerce des monnaies virtuelles est associé au paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, les investisseurs qui ont échangé des crypto-monnaies au cours de l’année doivent préparer une déclaration annuelle PIT-38 et l’envoyer au bureau des impôts approprié (selon le lieu de résidence) avant le 30 avril de l’année qui suit l’année au cours de laquelle le revenu de crypto-monnaie a été réalisé.. En 2022, la date limite est le 2 mai. Le contribuable n’a pas à déposer de déclaration dans le cas d’une opération impliquant l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie. Le commerce des monnaies virtuelles est, en principe, exonéré de TVA, à condition que la transaction ait lieu sur le territoire de la Pologne.
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