Les crypto-monnaies en Pologne ne sont toujours pas traitées comme des offres officielles. Jusqu’en 2018, les taxes sur les crypto-monnaies étaient réglées dans notre pays « à l’œil ». Tout le monde l’a fait comme il pensait que c’était juste. Cependant, les bureaux locaux ont donné des interprétations individuelles contradictoires. Heureusement, c’est clair et maintenant c’est clair comment le faire correctement. en 2021/22.
La fiscalité des crypto-monnaies soulève de nombreuses questions :
Quand la taxe sur les crypto-monnaies est-elle apparue ? Comment remplir le PIT-38 pour le règlement en crypto-monnaie ? Comment régler les revenus du trading de crypto-monnaies? Comment calculer la taxe sur un exemple? Quels documents devons-nous conserver? Quand payer la taxe sur les crypto-monnaies? Cryptomonnaies et TVA? Taxe NFT? Paiements par carte de crypto-monnaie et taxes ? Calcul automatique des taxes à l’aide d’une calculatrice? Existe-t-il un montant hors taxe pour les crypto-monnaies? Comment éviter les taxes sur les crypto-monnaies? Extraction de crypto-monnaie et fiscalité ? Et bien d’autres questions… (FAQ)
Quand la taxe sur les crypto-monnaies est-elle apparue ?
Selon la réglementation applicable, l’obligation fiscale survient lorsque nous échangeons des crypto-monnaies contre de l’argent traditionnel (ou des biens, des services ou le droit immobilier). Au sens de la loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques du 26 juillet 1991 (ci-après : la loi PIT), il s’agit d’une « vente payante de monnaie virtuelle ». Nous n’avons pas à payer lorsque nous échangeons une monnaie virtuelle contre une autre cryptomonnaie, ou lorsque nos pièces deviennent des stablecoins ou des jetons Actuellement, nous sommes également exonérés de la taxe sur les transactions de droit civil (PCC) lors du règlement des crypto-monnaies.
Conformément à l’art. 17 de la Loi 1 pour le PIT :
La vente d’une monnaie virtuelle à titre onéreux s’entend comme l’échange de la monnaie virtuelle contre une monnaie légale, des biens, des services ou des droits de propriété autres que la monnaie virtuelle ou le paiement d’autres dettes avec la monnaie virtuelle.
Ainsi, l’échange d’une monnaie virtuelle contre une autre monnaie n’est pas une cession et ne génère donc pas de revenu imposable. Ce sera différent, cependant, lorsqu’il y aura un échange de crypto-monnaies contre des biens ou des services.
Le contribuable n’a pas à payer d’avances mensuelles d’impôt sur le revenu. Il n’y a pas non plus d’obligation de régler chaque transaction au cours de l’année. Cependant, il soumet une déclaration à la fin de l’année d’imposition. La déclaration PIT-38 doit inclure tous les revenus des transactions.
Comment remplir le PIT-38 pour le règlement en crypto-monnaie ?
Dans le cas des personnes qui incluent l’impôt sur le revenu sur Bitcoin et autres crypto-monnaies, la clé sera de régler les revenus pour le commerce des crypto-monnaies via la déclaration PIT-38, dans la partie E.
Instruction – Comment régler des comptes avec le trading de devises virtuelles?
Où entrons-nous dans notre règlement de crypto-monnaie ?
PIT-38, la monnaie virtuelle est dans la case E, exactement ici :
Comment calcule-t-on le montant dû pour le trésor?
revenu – coûts déductibles d’impôt = revenu (ou perte) revenu – valeur des ventes de crypto-monnaies au cours de l’année (ou échange de services / biens) coûts – seuls les coûts directs d’achat ou de vente de crypto-monnaies sont pris en compte (c’est-à-dire le montant pour lequel nous acheté des crypto-monnaies).
Nous payons 19% du revenu. C’est ce qu’est l’impôt sur le revenu du capital, et c’est le taux que nous devons payer. Le contribuable est tenu de régler les revenus et les coûts encourus du fait des transactions de crypto-monnaie dans la déclaration de revenus annuelle. Ces deux catégories sont comptabilisées au PIT-38 dans la source des liquidités.
La taxe sur les crypto-monnaies est de 19 %. la base, ou 19 pour cent. revenu après déduction des frais déductibles. Le montant de l’assiette fiscale ne peut être diminué de la valeur des abattements et déductions fiscales, la valeur pure des revenus est soumise à l’impôt.
Exemple n°1 :
Si, au cours d’une année fiscale donnée, nous avons acheté la crypto-monnaie X pour 100 000 PLN, puis vendu la crypto-monnaie Y pour 150 000 PLN, alors le revenu doit être compris comme la différence entre le prix de Y et le prix de X – dans ce cas 50 000 PLN. Nous devrons payer 19% d’impôt sur ces revenus, soit 9 500 PLN.
Exemple n°2 :
J’ai acheté un morceau de bitcoin pour 500 PLN et je l’ai vendu pour 600 PLN un mois plus tard.
Ma taxe est de (600 – 500) x 19/100 = 100 x 19/100 = 19 PLN
De quoi avons-nous besoin en plus pour régler l’impôt sur le revenu des crypto-monnaies ?
Nous devons avoir une preuve de trading de crypto-monnaie. La simple confirmation d’un transfert en bourse ne suffit pas, et le fisc ne nous aide pas en disant ce qui est un document suffisant. Il est préférable de conserver vos propres enregistrements, dans lesquels nous enregistrerons immédiatement tous les achats de crypto-monnaies en joignant des captures d’écran, des confirmations de l’échange et tout ce qui nous semblera utile. Il est important que les documents que nous fournissons contiennent des informations telles que :
– type de crypto-monnaie, – nom, – code / désignation identifiant la crypto-monnaie, – quantité, date et mode d’achat, – coût d’achat, – confirmation des virements bancaires vers un compte d’échange de crypto-monnaie, – relevés électroniques des échanges, – feuilles de confirmation des transactions, – les messages électroniques reçus par e-mail ou générés sur le compte d’échange qui confirment les transactions.
Nous devrions collecter ces données de manière continue, c’est beaucoup plus pratique que de passer par la boîte e-mail et de rechercher des taux historiques sur le Web. Si le bureau des impôts nous pose des questions ou des doutes, nous aurons une réponse prête et gagnerons du temps et des nerfs.
Il convient de rappeler que la documentation constituant la base des règlements avec l’administration fiscale doit être conservée par le contribuable jusqu’à la prescription de l’obligation fiscale à laquelle elle se rapporte. Généralement 5 ans à compter de la fin de l’année civile au cours de laquelle la taxe était due. Ce délai peut être prolongé du fait de la suspension ou de l’interruption du délai de prescription.
Quand payer la taxe sur les crypto-monnaies?
En règle générale, le contribuable soumet le PIT-38 avant la fin du mois d’avril de l’année civile suivante au cours de laquelle l’échange de crypto-monnaie a eu lieu. Cependant, en 2022, le 30 avril tombant un samedi, la date limite de dépôt de la déclaration a été repoussée au 2 mai. Jusque-là, vous devez payer des impôts. Il est important que dans le cas de Bitcoin, il n’y ait pas d’obligation de règlement fiscal au cours de l’année civile.
Les règlements des crypto-monnaies ne peuvent pas être additionnés à d’autres opérations financières telles que la vente d’actions, de droits financiers ou de produits dérivés. Les revenus de trading de crypto-monnaie et les coûts déductibles d’impôt de la crypto-monnaie ne peuvent être combinés qu’au sein de leur groupe.
Cryptomonnaies et TVA
De nombreux changements juridiques dans le domaine du commerce des devises virtuelles ont été introduits par l’arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne du 22 octobre 2015, dans l’affaire C-264/14. Le jugement stipulait que :
une monnaie virtuelle à flux bidirectionnel « bitcoin », qui sera échangée contre des monnaies traditionnelles dans le cadre d’une opération de change, ne peut être considérée comme une « chose » au sens de l’art. 14 de la directive TVA car, ainsi que l’a relevé Mme l’avocat général au point 17 de ses conclusions, sa seule finalité est celle de moyen de paiement.
La Cour a également admis que toutes les transactions liées à l’utilisation de crypto-monnaies devraient être exonérées du paiement de la TVA. Cependant, il y a une condition – la transaction n’est pas imposable si elle a été effectuée sur le territoire de la Pologne et le contribuable invoque la disposition susmentionnée. Des obligations fiscales supplémentaires peuvent survenir dans le cas de transactions internationales.
Si vous envisagez la TVA sur les crypto-monnaies, nous aimerions vous informer – vous n’avez pas à payer la TVA sur les crypto-monnaies.
Taxes et NFT
Lorsque nous échangeons des jetons NFT, nous effectuons l’achat en tant que service ou droit de propriété. En règle générale, le NFT n’est pas classé comme monnaie virtuelle, il n’est donc pas possible d’appliquer les dispositions qui lui sont dédiées. Dans ce cas, nous réglerons le plus souvent les comptes aux conditions générales. Une exception est la situation où, dans le cadre de notre activité commerciale, nous pourrons qualifier l’achat et la vente de jetons NFT de coûts et de revenus mensuels.
Les personnes physiques doivent payer le montant dû d’un montant de 17% (le premier seuil) ou de 32% dans le cas du deuxième seuil (à partir de 2022 – plus de 120 000 PLN). De plus, si le commerce des crypto-monnaies génère un excédent de profit de plus de 1 million de PLN, il convient d’ajouter 4 % du prélèvement de solidarité.
Cartes de paiement en crypto-monnaie (nous payons en crypto pour des produits/services)
Carte Binance ou Crypto. com vous donne la possibilité d’effectuer des paiements quotidiens en utilisant des crypto-monnaies. Lorsque vous payez avec, nous échangeons des crypto-monnaies, et il y a donc une obligation fiscale. De telles transactions doivent être incluses dans le formulaire fiscal et une taxe de 19% sur le bénéfice réalisé (sur la différence entre le prix d’achat et de vente de la crypto). Si, en revanche, nous avons acheté du bitcoin plus cher et l’avons monétisé moins cher (par exemple, avec une carte), alors nous pouvons le déduire en notre faveur. Dans la situation inverse – nous payons la taxe. En d’autres termes, nous traitons la valeur des achats effectués avec l’utilisation de crypto-monnaies comme le montant pour lequel nous les vendrions en bourse.
Il convient de rappeler qu’avec un grand nombre de transactions par carte, leur calcul à des fins fiscales peut être un casse-tête. Cependant, un outil dédié a également été créé pour cela. Vérifiez dans le paragraphe ci-dessous.
Comment calculer automatiquement la taxe sur les crypto-monnaies?
Si vous ne savez pas comment calculer la taxe sur les crypto-monnaies ou si vous n’avez pas le temps de le faire, vous pouvez utiliser le calculateur de taxe sur les crypto-monnaies. Ces types d’outils sont particulièrement utiles pour les DayTraders qui effectuent parfois des dizaines de transactions par jour. Il est facile de compter que nous pouvons les compter en dizaines de milliers par an.
Dans ce cas, il vaut la peine de s’intéresser à un tel service comme, par exemple, Cryptions (lien). Créez simplement un compte, ajoutez une intégration avec des comptes sur des échanges ou entrez des informations sur les transactions via le téléchargement de fichiers. Il est également possible de saisir les transactions manuellement. Ensuite, l’application Cryptiony calculera l’impôt à payer pour la vente de monnaies virtuelles. L’application vous permet d’intégrer des comptes sur des échanges de crypto-monnaie tels que Binance, Zonda, Kraken ou Coinbase via API, grâce à laquelle elle importera elle-même notre historique de transactions.
L’outil permet non seulement le règlement des revenus, mais également le suivi continu des dettes fiscales, après l’apparition de la transaction dans l’application. Cela permet aux utilisateurs de prendre les mesures appropriées pour optimiser les taxes, même avant la fin de la période de facturation.
Il convient d’ajouter qu’en utilisant le code « CrypS.pl », vous bénéficierez d’une remise de 10% sur l’abonnement à Cryptions.Pour les personnes ayant effectué moins de 10 transactions crypto>fiat par an, l’outil est gratuit.
Allocation non imposable
Les revenus provenant de la vente de monnaies virtuelles contre paiement ne sont pas cumulables avec d’autres revenus imposés selon le barème, l’impôt forfaitaire ou d’autres revenus provenant de la vente de valeurs mobilières ou d’instruments financiers dérivés. Cela signifie, entre autres, qu’il n’est pas possible de bénéficier d’abattements fiscaux avec ces revenus et que les dispositions sur le montant défiscalisé ne leur sont pas applicables. Par conséquent, il n’y a pas de montant minimum fixé, exempt du paiement de la taxe sur la vente de crypto-monnaies.
Des crypto-monnaies sans taxe? Comment éviter de payer des taxes sur la crypto.
Dans son règlement, le ministère des Finances a indiqué que la conversion de crypto-monnaies en une autre n’est pas soumise à taxation. Il s’agit d’une opération exempte de toute charge de la part du Trésor public. Cependant, la conversion d’une crypto-monnaie en une autre ne doit pas être confondue avec la conversion d’une monnaie numérique en une marchandise, un service ou un moyen de paiement.
Ainsi, si vous souhaitez éviter la taxe sur les crypto-monnaies, la seule option est de les convertir en stablecoins (par exemple USDT) au lieu de la monnaie traditionnelle. N’oubliez pas cependant qu’à terme, si vous souhaitez utiliser vos fonds sous forme de devises traditionnelles, vous devrez toujours payer des impôts. L’échange de crypto-monnaies contre des stablecoins est un moyen de reporter l’impôt dans le temps.
N’oubliez pas que la date limite de soumission du PIT-38 en 2022 a été repoussée au 2 mai. Rappelez-vous également qu’une taxe ne consiste pas seulement à échanger des cryptos contre des monnaies fiduciaires. Si vous avez acheté d’autres biens contre des crypto-monnaies, vous devez également payer une taxe sur ceux-ci. Par exemple, si vous avez payé avec Visa Binance en crypto-monnaies, vous devez également comptabiliser ces transactions.
FAQ – Les questions les plus fréquentes sur les taxes sur les crypto-monnaies
1) Quand naît l’obligation fiscale sur les crypto-monnaies?
L’obligation fiscale naît lorsque la crypto-monnaie est vendue contre des devises fiduciaires (c’est-à-dire pour des PLN, des euros ou des dollars), ainsi que lors de l’achat de services/produits.
2) Dois-je déclarer l’achat de crypto-monnaies au bureau sur PIT-38?
Après la fin de l’année au cours de laquelle nous avons acheté des crypto-monnaies, nous devons déclarer l’achat de crypto-monnaies dans la déclaration PIT-38. Ainsi, à l’avenir, lorsque nous déciderons de vendre une crypto-monnaie, nous pourrons traiter cet achat comme un coût déductible des impôts et ainsi le soustraire de la somme totale des ventes.
3) Dois-je régler des crypto-monnaies si je n’ai pas gagné?
Oui. On saisit l’achat et la vente dans le PIT-38 de la même manière. Si l’achat moins les ventes est un montant négatif, vous n’avez pas à payer de taxe.
4) Que se passe-t-il si je n’ai pas signalé à temps les achats de bitcoins et de crypto?
Bien sûr, il est possible de déclarer ces achats plus tard cette année. Vous avez le droit de déclarer cet achat dans la déclaration de retard avec le « regret actif. » Vous devez soumettre une déclaration de taxe PIT pour chaque année au cours de laquelle vous avez acheté des crypto-monnaies.
5) Que faire si je n’ai pas de preuve d’achat de BTC et de crypto?
Si vous n’êtes pas en mesure de comptabiliser vos achats de crypto-monnaie, vous ne pourrez pas les comptabiliser comme une dépense.
6) Taxe sur les cryptos provenant du staking POS ?
Ceci est traité comme AIRDROPY, c’est-à-dire qu’il y a un don.
7) Comment régler le minage de crypto-monnaie?
Creuser peut être considéré comme une entreprise. Les bureaux interprètent différemment l’extraction de crypto-monnaie et les coûts inclus dans ces activités. Par conséquent, il vaut la peine de demander à un bureau des impôts spécifique une interprétation individuelle.
8) Combien de taxes sur les crypto-monnaies dois-je payer en Pologne?
Dans le cas des personnes physiques – 19% sur PIT-38.
9) Les bitomat sont-ils anonymes et dois-je payer des impôts?
Selon la loi, peu importe où nous achetons des crypto-monnaies, nous sommes obligés de régler les comptes pour l’achat et la vente. Même si la transaction a beaucoup d’anonymat.
10) Les gouvernements ont-ils accès aux données des échanges de crypto-monnaie ?
Oui, mais elles doivent s’appliquer à un échange donné pour de telles données.
11) Dois-je joindre des preuves d’achat et de vente de crypto à PIT-38?
Pas. Nous indiquons simplement les coûts et les revenus dans le PIT-38. Les documents ne doivent pas être joints au formulaire PIT-38, mais ils doivent être fournis lorsque le bureau des impôts est invité à fournir des documents.
12) Quelles sont les sanctions en cas de non-paiement des taxes sur les crypto-monnaies ?
En cas de dissimulation de revenus, une pénalité de 75 % des revenus cachés peut être imposée et une amende peut être infligée.
13) Quand dois-je régler des comptes avec les crypto-monnaies PIT-38 ?
Nous déposerons le PIT-38 pour 2021 d’ici le 2 mai 2022.
14) J’ai une carte Binance ou crypto.com, vais-je payer des impôts?
D’un point de vue juridique – oui. Une obligation fiscale survient lorsque la crypto-monnaie est échangée contre du fiat.
15) Y a-t-il une différence fiscale lors du trading au comptant ou à terme?
Ça ne fait pas de différance.
16) Comment ne pas se perdre quand j’ai des milliers de transactions en bourse?
Il vaut la peine d’utiliser les services d’applications telles que, par exemple, Cryptions.
17) Est-ce que je paierai des impôts lorsque je sortirai avec des stablecoins?
Pas. Il n’y a aucune obligation de payer l’impôt sur le revenu en Pologne au moment où nous passons aux stablecoins.
18) Vais-je payer une taxe sur les cryptos si je prends des prêts sur les cryptos ?
Si nous achetons des biens, des services ou remboursons nos dettes pour les crypto-monnaies, et qu’une telle dette est un prêt – c’est un revenu et une obligation fiscale se pose.
19) Est-il possible de payer légalement une taxe à 0% sur le territoire de la Pologne?
Beaucoup de gens se demandent comment éviter l’impôt sur les crypto-monnaies en Pologne alors qu’il n’est pas possible de changer de résidence fiscale. Vous pouvez optimiser la taxe sur le commerce des crypto-monnaies, par exemple en détenant des pièces stables sur diverses applications et en obtenant ainsi un remboursement pour un tel « empilement » et en fournissant des liquidités au marché DeFi. En fin de compte, cependant, si nous voulons passer aux monnaies fiduciaires, cette obligation se posera.
20) Comment puis-je soumettre un PIT-38?
Vous pouvez soumettre le PIT-38 par voie électronique en utilisant le service fourni par le ministère des Finances ou en le signant avec une signature électronique. Il est également possible de déposer une déclaration PIT-38 en personne au guichet d’enregistrement de l’administration fiscale. Ce formulaire peut être délivré sous l’un des formulaires équivalents à son dépôt au guichet de réception de l’administration fiscale, à savoir :
– au bureau de poste polonais de l’opérateur public, – au bureau consulaire polonais, – au commandement d’une unité militaire ou au capitaine du navire – s’applique à un militaire ou à un membre de l’équipage du navire, – à l’administration d’un établissement pénitentiaire – s’applique à une personne privée de liberté, – à l’administration d’une maison d’arrêt – s’applique à une personne arrêtée.
Important!
L’article ci-dessus est informatif. Il ne constitue pas un conseil juridique, fiscal, comptable ou d’investissement. Nous ne sommes pas des conseillers fiscaux et l’article est illustratif. Si vous avez des doutes quant à la comptabilisation de vos revenus, il est préférable de contacter un spécialiste.